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          在香港有哪些稅種?最新香港稅種詳細說明!

          來源:香港公司審計 添加時間:2019/09/17 點擊:

                 香港的稅種非常少,但是在香港有哪些稅種?又該交哪些稅呢?下面就由康康來給大家做一個詳細的說明。

            一、主要稅種

            ※ 利得稅(16.5%)

            ※ 物業稅(15%)

            ※ 厘印稅(0.2%)

            ※ 薪俸稅(累進稅率:2%、7%、12%、17%,與標準稅率15%孰低原則)

            注:利得稅、薪俸稅、物業稅的共同點都有暫繳稅義務。

            香港不征:流轉稅(增值稅、營業稅、消費稅)、遺產稅(2006.2月停征)、進出口稅(除煙酒等特殊品外)、資本增值稅(如股息、分紅)。

            二、利得稅

            利得稅是指凡在香港經營業務時,從該業務獲得的在香港產生的或者來自于香港的所有利潤為依據所征收的一種稅。有限公司利得稅稅率16.5%。

            1.利得稅調整

            香港利得稅兩級制度將適用于2018年4月1日或之后年度的課稅年度。法團首200萬港幣利潤的稅率降至8.25%,期后的利潤則繼續按16.5%繳納。利得稅兩級制會惠及有應評稅利潤的合格企業,不論其規模。

            (備注:客戶多家關聯香港公司,則只能選擇一家使用,且同時享受稅務寬減18/19寬減75%,每宗個案上限20000HKD。)

            ※ 香港利得稅僅對來源于本港的利潤征收利得稅(利潤總額的16.5%)。

            ※ 香港稅局會在新公司成立18個月左右,下發利得稅稅表,公司接到稅表后有三個月的時間處理:

            香港公司報稅,必須經過做賬審計。以前我們一直不重視做賬審計,給客戶做“零申報”,但2013年后,稅局對香港公司管理越來越嚴格,新公司條例明確規定,香港公司每年要做賬審計。即使客戶符合零申報的條件,也要經過審計,出具無營運審計報告,再向稅局報稅。

            選擇年結日(會計期間)。香港公司可以選擇任何一天作為年結日。但多選擇12.31(與國內會計期間一致),或3.31(香港財稅年度),這兩個年結日的公司,從第二次報稅開始,收到稅表后,可分別直接申請延期至8月15、11月15。而其他年結日的公司,在收到稅表后,無法申請延期,只有1個月的報稅時間。

            香港公司第一年做賬審計年度不得大于18個月;以后年度均為12個月(一個完整財務年度)。如果第一年大于18個月,將會出具保留意見審計報告,該報告不影響報稅,但有可能對企業投融資有影響。

            ※ 香港公司有營運年度的虧損可以在以后年度無限期彌補,國內是五年。無營運年度的虧損不能帶到以后年度彌補。

            ※ 征收暫繳稅:利得稅是根據每個課稅年度的應評稅利潤而征收的,而應評稅利潤須待有關年度完結之后才能確定。因此稅務局會在有關年度完結前征收暫繳稅。待稅務局其后評定有關課稅年度的應評稅利潤并作出評稅時,已繳付的暫繳稅款會用來抵銷所評定的利得稅。

            ※ 審計報告及做賬審計資料需要保留至少7年。

            2.資料保存與香港公司做帳審計的法律責任

          香港公司做賬審計

            3.利得稅的申報方式

          利得稅

           ?、?零申報

            只要有以下其中一條情況就不符合零申報的條件:(1)銀行賬戶已經留下經營記錄;(2)政府海關、物流公司已經留下進出口記錄;(3)與香港客商發生購銷關系;(4)在香港已經聘請雇員;(5)容許或授權在香港使用專利,商標設計等資料;(6)容許或授權在香港使用動產收取租金、租賃費等款項 ;(7)容許在香港代銷;(8)其他得自或產生于香港的利潤。

            注意:零申報以后,稅務局在七年內仍有權要求檢閱公司帳目,如不符合零申報的條件,有可能被視作瞞稅或逃稅 。

           ?、?離岸豁免

            具體可以從下面幾點來驗證業務是否在本港發生:(1)供應商和客戶均不是香港客商;(2)訂單的簽署過程均不在香港發生;(3)未在香港發生報關、收發貨等;(4)未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;(5)未在香港政府留有任何經營紀錄等。

            注:公司需要通過做帳審計以后才能申請離岸豁免。建議都在第一次做賬審計的時候就申請離岸豁免,因為稅務局認為一家規范經營公司的營運模式不會隨意更改,所以第一年申請成功幾率遠遠大于以后做賬審計再申請。

            備注:關于現在稅局提問信件要求提供完稅證明的問題。

           ?、?做賬審計報稅符合零申報條件,如公司收到利得稅表,可以先做零申報,暫緩做帳審計。如不符合零申報條件的,則需要按時做帳審計,在稅表到期日之前呈交審計報告給香港稅局。

            注:

            (1) 2018/19年度利得稅稅款的75%可獲寬減,每宗個案以20,000元為上限。

            (2)2017/18年度利得稅稅款的75%可獲寬減,每宗個案以30,000元為上限。

            (3)2014/15--2016/17年度利得稅稅款的75%可獲寬減,每宗個案以20,000元為上限。

            (4)2013/14年度利得稅稅款的75%可獲寬減,每宗個案以10,000元為上限。

            三、薪俸稅

            任何人士于香港產生或得自香港的職位、受雇工作而獲得的收入,減去允許扣除的項目(個人免稅額或慈善捐款等)后,均需按稅率申報薪俸稅。若每人每年工資不超過基本免稅額及符合條件可享受的免稅額(見后附明細),則無需繳納薪俸稅。(但仍需申報))

            ※ 課稅年度 4月1日至3月31日,集中報稅期間為4月。

            ※ 公司要將雇員信息遞交給稅局,稅局下發稅表;如果雇主未遞交,個人要主動申報。香港公司沒有代扣代繳義務。

            ※ 2018/19基本免稅額為13.2萬港幣每年,且如果接受報酬的個人未在香港提供服務,可申請離岸,全額免稅。但董事除外,即無論董事在不在香港,只要超過13.2萬及其他符合條件的免稅額之和,均要納稅。

            ※ 保證財務報表中的工資費用與申報的薪俸稅匹配。(很多都是客戶做賬審計時才想起來還有工資的)。

                 薪俸稅免稅額、扣除及稅率表

           

          薪俸稅

            標準稅率:15%

            累進稅率:分階梯(如下)

            標準稅率和累進稅率孰低原則

          標準稅率

            四、厘印稅

            不動產交易與轉股會涉及到,實際交易價格(轉讓價款)和股本孰高計量,千分之二(買賣雙方各千分之一)。

            五、物業稅

            香港向土地及建筑物的擁有人就其物業收入課征的稅收,稅率15%。即實地經營才需要繳納。

                以上就是關于香港稅種的詳細說明,如果您還有什么疑問的話可以咨詢佰匯康在線客服。

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